摘要

一、项目基本情况

（一）项目立项背景及实施目的

伴随着国民经济的快速发展和人们生活水平的逐步提高，人民群众在满足了衣、食、行等方面的要求后，对居住条件、居住环境的要求也日益提高。目前郯城县房地产市场需求紧张，满足不了现代人们对居住环境和服务功能的需求。同时城区内无房户、居住困难户以及大量进城务工人员的涌入，急需解决居住条件。另有部分城市居民已拥有自己的房子，但是由于物业管理及配套设施不完善，都有改善居住环境的要求。

为了进一步完善城市的配套基础设施，加快城市现代化发展进程，改善当地居民的居住条件，郯城县政府研究决定，实施郯城街道湖里片区城中村改造项目。

（二）项目预算安排和支出情况

项目总投资为9,993.28万元，其中政府发行专项债券7,800万元，其余资金由项目单位自筹解决。

2021年4月项目发行棚改专项债券5,000万元，2022年1月项目发行棚改专项债券2,800万元，截至绩效评价期间，债券资金已全部拨付到位。

（三）项目主要内容和实施情况

郯城街道湖里片区城中村改造项目位于郯城县郯城街道办事处富民社区。项目区域东临二零五国道，北临朝阳路，南侧为建设路，西侧为文化路。建设地点位于郯城县郯城街道东南场村。

项目规划总用地面积31,169m²，总建筑面积108,609.84m²，规划建设21层住宅楼4栋，24层住宅楼3栋，配套设施及地下车库，建设规划总户数616户。项目建设期为38个月，计划于2020年4月份开工建设，到2023年5月全部竣工并投入运营。

二、项目绩效目标

（一）项目绩效总目标

完成湖里片区棚户区改造，促进区域经济的发展，增加就业机会，拉动相关产业，改善投资环境，促进自然生态资源和旅游资源的开发，完善道路设施的建设，促进经济增长。

（二）项目绩效阶段性目标

三、评价结论和绩效分析

运用由评价组设计并通过专家论证的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、实地调研等方式，对郯城街道湖里片区城中村改造项目进行客观评价，指标总分为100分，最终评分结果为：总得分90.45分，绩效评级属于“优”。

（一）项目决策评价结论及分析

郯城街道湖里片区城中村改造项目符合政府债券资金支持领域和方向，项目立项符合国家法律法规，国民经济发展规划和相关政策。项目按照规定程序设立，事前经过必要的可行性研究。项目勘察、设计、用地、环评、开工许可等前期工作程序履行完整，开工程序及审批完成及时。项目设立绩效目标，绩效目标与实际工作内容具有相关性，项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的项目投资额相匹配。

（二）项目过程评价结论及分析

项目资金管理制度和业务管理制度基本建立，在资金管理方面，债券资金的使用遵守财政部发布的地方政府专项债券发行使用管理制度，债券资金的使用符合财经法规要求，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出。郯城街道湖里片区城中村改造项目共发行棚改专项债7,800万元，均纳入政府性基金预算管理，实际拨付金额7,800万元，债券资金到位率和执行率均为100%。项目预测收入17,750.35万元，应还本息9,541.18万元，及时缴纳了2022年应承担的专项债利息。

业务管理方面，项目建设按照安全生产管理办法，开展组织、协调、施工等工作。项目工程未进行变更。项目资料档案管理规范、有效，资料完整。项目采购、建设、档案管理等方面制度执行有效。该项目编制了科学合理的实施计划，建设期间按照计划执行；公司成立项目部进行专业化施工及管理。项目对债券发行信息进行了披露，但对存续期间债券资金使用情况、项目建设进度等未进行公开。

（三）项目产出效益评价结论及分析

在产出方面，项目建设完成后可形成安置房源616套，2021年按照年度计划完成1#、5#、6#、7#、8#楼主体工程及内墙抹灰装饰工程，已完成部分符合国家相关行业的质量检测标准。项目专项债券资金已全部拨出，预算执行率100%。项目目前正在建设中，经现场评价了解，项目不能确保按计划在2023年5月全部竣工，项目进度还需加快。

在效益方面，项目建设期间，未发生重大安全事故，施工现场定期进行安全隐患排查整改并进行记录。但安置居民对项目满意度较低，根据《郯城街道湖里片区城中村改造项目满意度调查问卷》，安置居民对项目实施在提升生活水平，增加就业，改善城市面貌，美化城市环境等方面的作用评价不高，且整体满意度较低，仅为48.33%。

四、存在问题及原因分析

（一）项目建设进度需加快

根据绩效评价组现场评价了解，施工方不能确保建设工程可以按计划工期于2023年5月完工，项目建设进度需加快。另外根据郯城街道湖里片区城中村改造项目满意度调查问卷统计结果，36份答卷中安置居民对项目工程建设进度选择“非常满意”选项的比例仅为27.78%，选择“很不满意”选项的安置居民比例为52.78%，居民普遍认为项目进度太慢，期望加快项目建设进度。

（二）安置居民满意度较低

绩效评价组向项目安置居民发放满意度调查问卷，问卷整体满意度48.33%，满意度水平较低，其中居民对项目工程建设进度的满意度为48.89%，对项目设计规划整体效果的满意度是47.78%。

五、建议和改进措施

（一）加快推进项目建设进度

项目单位要紧盯目标任务，把握时间节点，主动靠前服务，加强与施工单位的对接联系，帮助施工单位解决项目建设中遇到的困难和问题，支持施工单位建设工作。施工单位提高认识，进一步强化时间观念和责任意识，加快推进项目建设进度。把项目建设进度细化到每一月、每一旬，排出时间表，实行倒计时，一天也不放松地抓紧抓好，在保证质量和安全的前提下，全力以赴推进项目建设进度、确保项目尽早竣工投产达效。

（二）加大后续配套设施投入，提升居民满意度

相关单位在项目规划、建设、验收等环节严格把关，加强安置社区物业管理工作，加大配套设施的投入，加快小区美化、绿化等工程建设进程，加速引进健身、休闲娱乐等文化设施，增加公共交通和配套设施的适老化服务，不断改善居民居住环境，使居民住得好、住得稳。另外，以公众满意评价及相关意见为依据，进一步优化居民安置模式，保障低收入居民的工作就业。

正文部分

为深入贯彻临沂市人民政府关于全面落实预算绩效管理的要求，推动财政资金聚力增效，提高公共服务供给质量，受郯城县财政局委托，和信会计师事务所（特殊普通合伙）临沂分所在数据资料分析、现场调查取证的基础上，对郯城街道湖里片区城中村改造项目开展绩效评价，现将评价结果报告如下。

一、项目基本情况

（一）项目立项

伴随着国民经济的快速发展和人们生活水平的逐步提高，人民群众在满足了衣、食、行等方面的要求后，对居住条件、居住环境的要求也日益提高。目前郯城县房地产市场需求紧张，满足不了现代人们对居住环境和服务功能的需求。同时城区内无房户、居住困难户以及大量进城务工人员的涌入，急需解决居住条件。另有部分城市居民已拥有自己的房子，但是由于物业管理及配套设施不完善，都有改善居住环境的需求。

《临沂市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》指出：提高保障住房供给能力。加大住房保障建设力度，加强督导调度，在确保质量前提下，提高工程竣工率。扩大安居工程覆盖范围，推进棚户区改造货币化安置，打通保障房和普通商品房通道，增加有效供给，加大农村危房改造力度，用足用好国家、省棚户区改造优惠政策，到2020年前全市完成13.40万户棚改任务。积极推进政府支持与社会投入结合，提升改造中心城区“零工市场”，在保留“一元公寓”的基础上，推出高性价比的“定制公寓”，为广大农民工提供多样化的生活环境。

为了进一步完善城市的配套基础设施，加快城市现代化发展进程，改善当地居民的居住条件，郯城县政府研究决定，实施郯城街道湖里片区城中村改造项目。

（二）项目预算

项目总投资为9,993.28万元，其中政府发行专项债券7,800万元，其余资金由项目单位自筹解决。项目2021年发行棚改专项债券筹集资金5,000万元，2022年发行棚改专项债券筹集资金2,800万元。

项目2021年实际支出5,000万元用于支付湖里安置房工程款截至绩效评价前，2022年发行的2,800万专项债券资金已全部拨付给开发商。

（三）项目计划实施内容

郯城街道湖里片区城中村改造项目位于郯城县郯城街道办事处富民社区。项目区域东临二零五国道，北临朝阳路，南侧为建设路，西侧为文化路。建设地点位于郯城县郯城街道东南场村。

项目规划总用地面积31,169m²，总建筑面积108,609.84m²，规划建设21层住宅楼4栋，24层住宅楼3栋，配套设施及地下车库，建设规划总户数616户。项目建设期为38个月，计划于2020年4月份开工建设，到2023年5月全部竣工并投入运营。

（四）项目组织管理

1．项目管理组织架构

（1）郯城县财政部门

县财政局负责棚改债的申报，监督项目进程，推进专项债券资金拨付进度，按照规定办理资金拨付手续，组织实施项目资金绩效管理。

（2）郯城县人民政府郯城街道办事处

郯城县人民政府郯城街道办事处是郯城街道湖里片区城中村改造项目的承办单位，负责项目的组织实施。

（3）山东省东方佳园房地产开发集团有限公司郯城分公司

山东省东方佳园房地产开发集团有限公司郯城分公司负责瑞景家园小区的开发建设，按照法律规定履行项目审批手续，筹集项目资金，对施工方进行监管，推进项目建设。

（4）山东东方佳园建筑安装有限公司

山东东方佳园建筑安装有限公司负责项目的工程施工。

2．项目资金拨付流程

图1-1郯城街道湖里片区城中村改造项目专项债券资金拨付流程

二、项目绩效目标

（一）项目绩效总目标

完成湖里片区棚户区改造，促进区域经济的发展，增加就业机会，拉动相关产业，改善投资环境，促进自然生态资源和旅游资源的开发，完善道路设施的建设，促进经济增长。

（二）项目绩效阶段性目标

三、评价基本情况

（一）总体评价思路

为客观全面地评价郯城街道湖里片区城中村改造项目专项债券资金管理的有效性和产生的效益实现程度，对专项债券资金的机制建设、项目实施过程进行全面而有针对性地考察，绩效评价工作组坚持结果和问题导向，采取现场评价和非现场评价相结合的方式，全面梳理项目的管理办法等相关制度文件，分解项目管理核心环节后，使用审计中穿行测试的方法发现机制建设、项目实施过程中的内控缺陷。

同时，采取现场访谈、问卷调查和现场查勘的手段，验证项目实施内容与效果的相关性，项目效益的实际实现程度，以及效益发挥的持续性。

1．穿行测试

穿行测试从资金管理和项目管理两方面入手。在资金方面，贯穿专项资金的投入、使用、监管全过程，利用审计程序，对收支业务相关的明细账、记账凭证、原始凭证进行全面审计，审计内容包括内部控制程序、会计核算规范性、支出合法合规性等方面。在项目管理方面，捋顺专项资金拨付流程，明确全部参与方，弄清楚各参与方行使的职责，针对不合理之处，利用5WHY分析法，追本溯源，揭示真正的原因，并提出合理化建议。

2．社会调查

社会调查采用现场访谈、网络问卷调查和现场勘查方式。面向服务对象，有针对性地设置问题，并收集项目实施的满意程度，绩效评价工作组统计分析收回的数据，得出社会调查满意度。

（二）绩效评价目的

一是精准掌握郯城街道湖里片区城中村改造项目在某个时点的状况。通过本次绩效评价工作，详细掌握在评价期限截止时点的项目基本信息（项目立项背景、项目内容、项目范围等）、预算资金执行情况、产出指标完成情况。

二是客观评价郯城街道湖里片区城中村改造项目在某个期间的效果。通过本次绩效评价工作，客观地评价在评价期限开始时点后的期间，投入财政资金，取得产品和服务后，衍生出的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和社会公众满意度。

三是贯穿于郯城街道湖里片区城中村改造项目的全流程绩效评价过程中，发现在项目建立、项目执行、内部控制等方面的缺陷和薄弱环节，总结提炼项目（政策）和部门的经验做法，为政府和预算部门（单位）改进政策和提高管理水平提供参考，为下一年预算编制与评审提供充分有效的依据，以达到改进预算管理、控制节约成本、优化资源配置、提高预算资金使用效益的目的。

（三）绩效评价对象与范围

本次评价对象是郯城街道湖里片区城中村改造项目专项债券资金7,800万元，包括2021年4月发行的专项债券资金5,000万元，2022年1月发行的专项债券资金2,800万元。

（四）绩效评价依据

郯城街道湖里片区城中村改造项目绩效评价依据的相关法律法规、政策文件及部门规章包括但不限于：

1．被评价项目相关依据

（1）《关于郯城街道湖里片区城中村改造项目可行性研究报告的批复》（郯发改〔2018〕60号）

（2）《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》

（3）《山东省国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》

（4）《临沂市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》

2．绩效评价工作相关依据

（1）《临沂市市级项目支出绩效财政评价和部门评价工作规程》（临财绩〔2020〕9号）

（2）《临沂市市级部门委托第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（临财绩〔2022〕3号）

（五）绩效评价原则

绩效评价工作组以“科学规范、公平公开、绩效相关、客观公正”为基本原则，严格执行市财政有关绩效评价的工作规程开展本次绩效评价工作。

（六）绩效评价方法

本次绩效评价是项目中评价，绩效评价工作组采取非现场和现场相结合、定性和定量相结合的评价路径，辅助采用成本分析法、比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法、文献法等。

（七）绩效评价指标体系

绩效评价工作组参考《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》（财预〔2021〕101号）相关要求，结合项目特点、各方意见等方面，在《项目支出绩效目标申报表（2021年）》的基础上，研究并细化了绩效评价指标体系，绩效评价指标体系详见附件1，其详细列示了三级指标、指标权重、指标解释、指标公式、标杆值、评分依据、评分标准、数据来源等内容。

（八）绩效评价人员组成

根据项目特点和工作量，我单位配备骨干人员成立绩效评价工作组并全程参与本次绩效评价工作，具体人员及其工作安排如下表：

（九）绩效评价工作过程

1．第一阶段：前期准备阶段

2022年8月1日-2022年8月15日，绩效评价工作组按照委托要求和绩效评价工作规程，在了解项目基本情况的基础上，编制评价工作方案，重点细化修订指标体系。

2．第二阶段：非现场评价阶段

2022年8月16日-2022年9月10日，按照评价工作方案要求，绩效评价工作组收集、审核、分析资料数据，依据分析结果对指标体系打分，按得分情况，汇总生成问题清单，针对潜在问题，设计现场勘察内容清单。

3．第三阶段：现场评价阶段

2022年9月20日-2022年9月22日，工作组根据评价调查方案和评价指标体系开展现场评价。评价人员深入被评价预算单位，必要时到项目实施现场，进行实地考察验证。评价人员通过听取情况介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、对照查证复核等方式，对有关情况和基础材料进行核实，掌握评价基础资料。

4．第四阶段：评价报告阶段

2022年9月11日-2022年9月30日，绩效评价工作组以绩效评价指标体系得分表为核心工具，综合分析项目决策、过程、产出和效益，撰写绩效评价报告征求意见稿，根据反馈意见，修改形成绩效评价报告正式稿。

四、评价结论及分析

运用由评价组设计并通过专家论证的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、实地调研等方式，对郯城街道湖里片区城中村改造项目进行客观评价，指标总分为100分，最终评分结果为：总得分90.45分，绩效评级属于“优”。最终评分结果如下表所示。各类指标具体评分情况见附件1。

表4-1 项目绩效得分汇总表

（一）项目决策评价结论及分析

郯城街道湖里片区城中村改造项目符合政府债券资金支持领域和方向，项目立项符合国家法律法规，国民经济发展规划和相关政策。项目按照规定程序设立，事前经过必要的可行性研究。项目勘察、设计、用地、环评、开工许可等前期工作程序履行完整，开工程序及审批完成及时。项目设立绩效目标，绩效目标与实际工作内容具有相关性，项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的项目投资额相匹配。

（二）项目过程评价结论及分析

项目资金管理制度和业务管理制度基本建立，在资金管理方面，债券资金的使用遵守财政部发布的地方政府专项债券发行使用管理制度，债券资金的使用符合财经法规要求，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出。郯城街道湖里片区城中村改造项目共发行棚改专项债7,800万元，均纳入政府性基金预算管理，实际拨付金额7,800万元，债券资金到位率和执行率均为100%。项目预测收入17,750.35万元，应还本息9,541.18万元，及时缴纳了2022年应承担的专项债利息。

业务管理方面，项目建设按照安全生产管理办法，开展组织、协调、施工等工作。项目工程未进行变更。项目资料档案管理规范、有效，资料完整。项目采购、建设、档案管理等方面制度执行有效。该项目编制了科学合理的实施计划，建设期间按照计划执行；公司成立项目部进行专业化施工及管理。项目对债券发行信息进行了披露，但对存续期间债券资金使用情况、项目建设进度等未进行公开。

（三）项目产出效益评价结论及分析

在产出方面，项目建设完成后可形成安置房源616套，2021年按照年度计划完成1#、5#、6#、7#、8#楼主体工程及内墙抹灰装饰工程，已完成部分符合国家相关行业的质量检测标准。项目专项债券资金已全部拨出，预算执行率100%。项目目前正在建设中，经现场评价了解，项目不能确保按计划在2023年5月全部竣工，项目进度还需加快。

在效益方面，项目建设期间，未发生重大安全事故，施工现场定期进行安全隐患排查整改并进行记录。但安置居民对项目满意度较低，根据《郯城街道湖里片区城中村改造项目满意度调查问卷》，安置居民对项目实施在提升生活水平，增加就业，改善城市面貌，美化城市环境等方面的作用评价不高，且整体满意度较低，仅为48.33%。

五、绩效评价指标分析情况

评价组从决策、过程、产出、效益四个维度，对郯城街道湖里片区城中村改造项目进行绩效分析，具体如下：

（一）决策情况

决策指标从项目立项、绩效目标、资金投入三个方面对项目进行考察，决策类指标分值共计18分，本项目实际得分为18分，得分率为100.00%。各指标的实际得分情况见下表。

表5-1 决策类指标得分情况

A101立项依据充分性：该指标权重3分，得3分。评分过程：郯城街道湖里片区城中村改造项目符合政府债券资金支持领域。项目立项符合《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》的推进以人为核心的新型城镇化要求，符合《中共山东省委关于制定山东“十三五”规划纲要》中促进城乡一体化发展的要求。山东省《关于推进农村住房建设与危房改造的意见》中指出：工作中要以旧村改造、镇村迁建、合村并点为主，农户分散自建未付，提倡建公寓式楼房，防止重复建设，避免造成新的浪费。要以城中村、城边村等为重点，迅速启动，尽快见效。山东省国土资源厅下发了《关于推进农村住房建设和危房改造工作有关土地的通知》，通知指出今后全省每年拿出新增建设用地计划指标的5%专项用于旧村改造，企业参加农村住房建设用地计划的将获得建设指标。在城中村、城边村允许房地产开发商与村联合实施旧村改造。《临沂市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》指出提高住房保障供给能力。项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策。项目按照规定程序申请设立，事前经过必要的可行性研究。本项指标得满分。

A102项目成熟度：该指标权重3分，得3分。评分过程：2018年5月10日，临沂市郯城县发展和改革局核发《关于郯城街道湖里片区城中村改造项目可行性研究报告的批复》（郯发改〔2018〕60号），同意由郯城县人民政府街道办事处建设该项目，并对项目建设地点、建设内容与规模、项目投资资金来源等事项作出批复。2020年4月26日，郯城县行政审批服务局核发《中华人民共和国建设用地规划许可证》（编号地字第371322202000015），确认该用地符合城乡规划要求。2020年4月30日，郯城街道湖里片区城中村改造项目《建设项目环境影响登记表》完成备案，备案号：202027132200000146，项目业主承诺该建设项目符合《建设项目环境影响登记表备案管理办法》的规定。2020年4月28日，郯城县行政审批服务局核发《建筑工程施工许可证》（编号371322202004280101），确认该建筑工程符合施工条件，准予施工。项目勘察、设计、用地、环评、开工许可等前期工作程序履行完整，开工程序及审批完成及时。本项指标得满分。

A201绩效目标合理性：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目编制绩效目标申报表，项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的投资额相匹配。本项指标得满分。

A202绩效指标明确性：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，绩效指标通过清晰、可衡量的指标值予以体现，与项目目标计划数相对应，本项指标得满分。

A301预算编制科学性：该指标权重3分，得3分。评分过程：建设投资估算项目包括工程费用、工程建设其他费、建设单位管理费、勘察设计费、工程监理费、工程招标代理费、项目前期工作费、工程保险费、预备费、建设期利息。工程费用单位造价参考临沂地区类似项目造价及目前主要建筑材料价格，确定本项目单位工程造价；项目建设管理费根据《财政部关于印发〈基本建设项目建设成本管理规定〉的通知》（财建〔2016〕504号）的有关规定估算，本项目按工程费用的1%估算；勘察、设计费参考《国家发展改革委关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知》（发改价格〔2015〕299号）中有关规定进行测算，按工程费的1.20%估算；工程监理费参照《国家发展改革委关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知》（发改价格〔2015〕299号）的有关规定，按工程费用的1%估算；工程招标代理费参照原国家计委《招标代理服务收费管理暂行办法》（计价格〔2002〕1980号文）的有关规定计算，本项目按工程费用的0.40%估算。项目前期工作费包括项目可行性研究报告、设计、环境影响评价，按工程费用的0.50%估算。工程保险费按工程费用的0.30%估算；基本预备费按工程费用及其他费用之和的5%计算。预算编制经过科学论证，预算内容与项目内容匹配，预算额度测算依据充分，按照标准编制，预算确定的项目投资额与工作任务相匹配。本项指标得满分。

A302资金分配合理性：该指标权重3分，得3分。评分过程：根据郯城街道湖里片区城中村改造项目总投资9,993万元，项目资本金2,193万元，占21.95%，发行政府专项债券7,800万元，占78.05%。项目资本金设定符合《国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》中最低资本金比例为20%的要求，本项指标得满分。

（二）过程情况

过程指标从资金管理、组织实施两个方面对项目进行考察，过程类指标分值共计27分，本项目实际得分为27分，得分率为100%。各指标的实际得分情况见下表。

表5-2 过程类指标得分情况

B101资金到位率：该指标权重3分，得3分。评分过程：郯城街道湖里片区城中村改造项目共发行债券7,800万元，其中2021年发行5,000万元，2022年发行2,800万元，根据项目记账凭证及其原始凭证，资金均拨付到位，本项指标得满分。

B102预算执行率：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目实际到位资金7,800万元，根据项目记账凭证及原始凭证，截至绩效评价期间，项目实际支出资金7,800万元，预算执行率=7,800/7,800×100%=100%，故本项指标得满分。

B103资金使用合规性：该指标权重3分，得3分。评分过程：经查看湖里项目记账凭证及其原始凭证，专项债券资金使用符合国家财经法规和财务管理制度及有关债务资金管理的规定，重大开支经过评估认证，用于项目建设工程款，资金的拨付有完整的审批程序和手续，符合预算批复用途，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出及大量结余闲置等情况。本项指标得满分。

B104预算管理合规性：该指标权重3分，得3分。评分过程：经查看湖里项目记账凭证专项债收支已纳入政府性基金预算管理，本项指标得满分。

B201管理制度健全性：该指标权重3分，得3分。评分过程：县财政局根据查《财政部关于支持做好地方政府专项债券发行使用管理工作的通知》（财预〔2018〕161号）对债券资金的发行使用进行管理，专项债券资金管理制度合法、合规、完整。项目单位编制施工组织设计对工程组织管理、质量管理、进度管理、安全管理等内容进行规定，业务管理制度合法、合规、完整，故本项指标得满分。

B202制度执行有效性：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目实施遵守相关法律法规和相关管理规定，项目未进行调整，合同，分项验收报告等资料齐全并及时归档，项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位。本项指标得满分。

B203合同管理完备性：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目勘察、设计、监理、施工、采购等按规定签署相关合同、协议，合同条款完整明确，本项指标得满分。

B204项目质量可控性：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目采取了相应的质量检查、考核、验收等必需的控制措施或手段，质量检查、考核、工程分项验收有明确记录，对考核结果及时进行反馈，本项指标得满分。

B205专项债项目融资收益平衡性：该指标权重3分，得3分。评分过程：郯城街道湖里片区城中村改造项目2021年4月27日发行专项债券融资5,000万元，发行期限7年，利率3.39%；2022年1月25日发行专项债券融资2,800万元，发行期限7年，利率2.83%。项目本息合计9,541.63万元。根据《2022年山东省政府棚改专项债券（一期）-2022年山东省政府专项债券（五期）临沂市郯城县郯城街道湖里片区城中村改造项目项目收益与融资平衡专项评价报告》，假设债券募集资金投资项目改造地块自债券存续期第七年开始挂牌交易，棚户区项目土地于一年内出售完毕，根据对可行性研究报告中预测的审核，以3.76%的适用增速计算土地价格的增长，债券存续期第七年实现土地挂牌交易的现金流入，总收益为17,750.35万元。项目收益覆盖债券本息总额的保障倍数=债券存续期内项目总收益/项目总债务融资本息=17,750.35/9,541.63=1.86＞1.1。项目周期和债券融资期限相匹配，本项指标得满分。

（三）产出情况

产出指标从产出数量、产出质量、产出时效、产出成本四个方面对项目进行考察，产出类指标分值共计30分，本项目实际得分为28.80分，得分率为96.00%。各指标的实际得分情况见下表。

表5-3 产出类指标得分情况

C101项目建设工程量：该指标权重8分，得8分。评分过程：根据项目部施工计划，2021年项目计划完成1#、5#、6#、7#、8#楼主体工程及内墙抹灰装饰工程。根据施工日志、监理日志、主体结构工程质量验收报告等资料，项目在2021年完成计划目标。本项指标得满分。

C201项目验收合格率：该指标权重8分，得8分。评分过程：项目在建设中还未完工，但根据主体结构工程质量验收报告，验收主体分部包含的所有分项工程均验收合格，本项指标得满分。

C301项目实施进度：该指标权重8分，得6.80分。评分过程：A1#楼和A5#楼在2021年4月21日完成主体结构工程验收，2021年6月完成内墙抹灰装饰工程；A6#、A7#楼2021年7月25日完成主体结构验收，2021年11月完成内墙抹灰装饰工程；A8#楼2021年9月8日完成主体结构工程验收，2021年12月完成内墙抹灰装饰工程。项目2021年目标在计划时间内完工。截至2022年8月12日，项目工作进度为1#楼外窗框安装；2#楼内墙抹灰；3#楼主体施工到18层；5#楼室内防护栏杆安装；6#楼室内楼梯踏步抹灰；7#楼室内做细石砼地面；8#楼室内地暖管铺设。经现场评价了解，项目不能确保按计划在2023年5月全部竣工，项目进度还需加快，本项指标酌情扣除15%权重分。

C401成本控制率：该指标权重6分，得6分。评分过程：郯城街道湖里片区城中村改造项目发债需求7,800万元，2021年4月发行棚改专项债5,000万元，2022年1月发行棚改专项债2,800万元，共发行5,000+2,800=7,800万元专项债券，成本控制率100%，本项指标得100%权重分。

（四）效益情况

效益指标从社会效益、可持续影响、满意度三个方面对项目进行考察，效益类指标分值共计25分，本项目实际得分为16.65分，得分率为66.60%。各指标的实际得分情况见下表。

表5-4 效益类指标得分情况

D101财政支出乘数：该指标权重3分，得3分。评分过程：根据项目可行性研究报告，郯城街道湖里片区城中村改造项目总投资9,993万元，项目资本金2,193万元，发行政府专项债券7,800万元。财政支出乘数=9,993/7,800=1.28＞1.25，故本项指标得满分。

D102重大事故发生数：该指标权重4分，得4分。评分过程：据评价组了解，郯城街道湖里片区城中村改造项目未发生重大安全事故，施工现场定期进行安全隐患排查整改并进行记录，本项指标得满分。

D103改善居民生活条件：该指标权重4分，得2.42分。评分过程：根据《郯城街道湖里片区城中村改造项目满意度调查问卷》，在“您认为郯城街道湖里片区城中村改造项目对改善居民生活条件的效果是？”问题中，被调查对象选择效果明显的比例为27.78%，效果一般的比例为30.56%，效果很小的比例为13.89%，没有效果的比例为27.78%。本项指标得分=4×100%×27.78%+4×80%×30.56%+4×60%×13.89%+4×0×27.78%=2.42分。

D104增加就业机会：该指标权重4分，得2.07分。评分过程：根据《郯城街道湖里片区城中村改造项目满意度调查问卷》，在“您认为郯城街道湖里片区城中村改造项目的实施对增加就业机会，提高就业率的作用是？”问题中，被调查对象选择效果明显的比例为25%，选择作用一般的比例为16.67%，选择作用很小的比例为22.22%，选择没有作用的比例为36.11%。本项指标得分=4×100%×25%+4×80%×16.67%+4×60%×22.22%+4×0×36.11%=2.07分。

D201改善城市面貌，美化城市环境：该指标权重5分，得3.33分。评分过程：根据《郯城街道湖里片区城中村改造项目满意度调查问卷》，在“您认为郯城街道湖里片区城中村改造项目对改善城市面貌，美化城市环境的效果是？”问题中，被调查对象选择效果明显的比例为38.89%，选择效果一般的比例为22.22%，选择效果很小的比例为16.67%，选择没有效果的比例为22.22%。本项指标得分=5×100%×38.89%+5×80%×22.22%+5×60%×16.67%+5×0×22.22%=3.33分

D301安置居民满意度：该指标权重5分，得1.83分。评分过程：绩效评价组向郯城街道湖里片区城中村改造项目安置居民发放满意度调查问卷，根据问卷调查结果显示，受益对象的整体满意程度为48.33%，满意度水平较差。得分=5-(80%-48.33%)/1%×5×2%=1.83分。

六、主要的经验做法

认真贯彻落实国家和省市发布的安全生产法规、规程，坚持“安全第一，预防为主”的方针，建立健全施工安全检验监督网络体系，分段分部位做好安全检查与防护，使之做到经常化、制度化、标准化。成立施工现场安全领导小组，加强现场安全管理，建立安全值日和安全活动记录卡，坚持“五同时”、“三不放过”、“工前交底和工后讲评”制度。

为控制在建工程生产过程中的危险因素，防止发生人身事故，项目部、施工队组成检查组，依据JGJ59－2015检查标准对该工程进行定期检查和经常性检查。对查出的隐患，立即按照“三定”的方针进行整改，每日由值班人员和安全人员进行监督检查，并作值班记录，对施工现场的各种机械设备、漏电保护、防护设施进行验收、检测并进行签字手续。同时，随时积累安全管理经验和管理资料，以便于本项目在施工中随时制定有关的安全预防措施，不断提高安全管理水平。

七、存在的主要问题

（一）项目建设进度需加快

根据绩效评价组现场评价了解，施工方不能确保建设工程可以按计划工期于2023年5月完工，项目建设进度需加快。另外根据郯城街道湖里片区城中村改造项目满意度调查问卷统计结果，36份答卷中安置居民对项目工程建设进度选择“非常满意”选项的比例仅为27.78%，选择“很不满意”选项的安置居民52.78%，居民普遍认为项目进度太慢，期望加快项目建设进度。

（二）安置居民满意度较低

绩效评价组向项目安置居民发放满意度调查问卷，问卷整体满意度48.33%，满意度水平较低，其中居民对项目工程建设进度的满意度为48.89%，对项目设计规划整体效果的满意度是47.78%。

八、建议和改进措施

（一）加快推进项目建设进度

项目单位要紧盯目标任务，把握时间节点，主动靠前服务，加强与施工单位的对接联系，帮助施工单位解决项目建设中遇到的困难和问题，支持施工单位建设工作。施工单位提高认识，进一步强化时间观念和责任意识，加快推进项目建设进度。把项目建设进度细化到每一月、每一旬，排出时间表，实行倒计时，一天也不放松地抓紧抓好，在保证质量和安全的前提下，全力以赴推进项目建设进度、确保项目尽早竣工投产达效。

（二）加大后续配套设施投入，提升居民满意度

相关单位在项目规划、建设、验收等环节严格把关，加强安置社区物业管理工作，加大配套设施的投入，加快小区美化、绿化等工程建设进程，加速引进健身、休闲娱乐等文化设施，增加公共交通和配套设施的适老化服务，不断改善居民居住环境，使居民住得好、住得稳。另外，以公众满意评价及相关意见为依据，进一步优化居民安置模式，保障低收入居民的工作就业。

九、其他需要说明的问题

1．本次评价工作是在郯城县财政局、郯城县人民政府街道办事处、山东省东方佳园房地产开发集团有限公司郯城分公司、山东东方佳园建筑安装有限公司的配合下完成的，和信会计师事务所（特殊普通合伙）临沂分所绩效评价工作组具体实施评价工作并撰写报告。评价报告及结论受评价人员对项目的了解程度、专业知识和评价能力的限制。

2．除少数计划目标之外，部分指标无法确定标准值，对缺乏可比标准值的指标评价，是通过项目分析和征求相关专家意见确定评价标准进行的。

3．绩效评价的可靠性基于相关部门和单位所提供资料的真实性、完整性，绩效评价工作组尽可能地核实相关数据的准确性，但由于受客观因素的限制，其资料真实性和完整性最终由被评价单位负责。

4．本所与委托评价单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程中恪守了职业道德规范。

请报告使用者注意上述问题对评价结果可能产生的影响。

十、报告附件

附件1．绩效评价指标体系得分表

附件2．满意度调查问卷报告

附件3．访谈汇总分析报告

和信会计师事务所（特殊普通合伙）临沂分所

2022年9月30日

附件1．绩效评价指标体系得分表

附件2．满意度调查问卷报告

郯城街道湖里片区城中村改造项目

满意度调查问卷报告

一、调研对象与调研内容

（一）调研对象

本次调研对象为郯城街道湖里片区城中村改造项目的安置居民，为郯城街道湖里片区城中村改造项目绩效评价工作提供满意度分析结论和绩效分析依据。

（二）调研内容

1．单选题：

您认为郯城街道湖里片区城中村改造项目对改善居民生活条件的效果是？

您认为郯城街道湖里片区城中村改造项目对改善城市面貌，美化城市环境的效果是？

您认为郯城街道湖里片区城中村改造项目的实施对增加就业机会，提高就业率的作用是？

2．满意度问题：

您对郯城街道湖里片区城中村改造项目工程建设进度的满意度是？

您对郯城街道湖里片区城中村改造项目设计规划整体效果的满意度是？

二、调研方法与抽样方式

（一）调研方法

针对上述问卷对象开展问卷调查，在全面调研开展之前先进行论证，根据论证结果对问卷和抽样方式进行一次修改调整。

（二）抽样方式

本次问卷调查采用的方式：随机抽样。

三、问卷的发放和回收

自2022年9月13日，评价组通过问卷平台，面向受益企业投放《郯城街道湖里片区城中村改造项目满意度调查问卷》。2022年9月23日停止回收，依据问卷平台的统计数据，问卷浏览量总计92人次，问卷回收量36份，全部通过线上回收，回收率39.13%，平均完成时间235秒。

四、调查问卷的信度与效度分析

（一）信度分析

信度（Reliability）是指测量结果的一致性、稳定性及可靠性。本次问卷调查运用克朗巴哈信度系数法（Cronbach α）来测量满意度问题的信度，其计算公式为：

其中

表示问卷中问题的数目，

为第

个问题得分的方差，

为总得分的方差。

通常，克朗巴哈系数的值在0和1之间。通常情况下，信度系数在0.9以上，则认为量表的内在信度高；信度系数在0.8～0.9之间，则表示量表信度较高；信度系数在0.7～0.8之间，表示量表具有相当的信度；信度系数不超过0.7，一般认为内部一致信度不足。

分析结果显示，本次郯城街道湖里棚改项目满意度调查问卷的信度为0.87。

（二）效度分析

效度（Validity）用于评价量表的准确度、有效性和正确性，即检验问卷是否能简洁、准确地描述抽样数据的属性和特征以及它们之间的复杂关系。本次问卷调查运用相关系数来估算满意度问题的效度。其计算公式为：

其中，

，表示题目得分偏差；

，表示问卷得分偏差。

通常，相关系数的值介于–1与+1之间。即

。其中，

表示两变量正相关；

表示两变量负相关；

表示两变量间不存在线性相关关系；

表示两变量为完全线性相关；

表示两变量存在一定程度的线性相关，其中

为微弱相关，

为低度相关，

为显著相关，

为高度相关。

调查数据计算结果表明，此次问卷效度较高，因此能够很好地反映的满意程度，有关问卷效度请见附表1。

附表1郯城街道湖里棚改项目满意度调查问卷效度汇总

五、调查问卷的分析

（一）单选题

1．您认为郯城街道湖里片区城中村改造项目对改善居民生活条件的效果是？

在36份有效问卷中，被调查对象中选效果明显的比例为27.78%，选效果一般的比例为30.56%，选效果很小的比例为13.89%，选没有效果的比例为27.78%。

2．您认为郯城街道湖里片区城中村改造项目对改善城市面貌，美化城市环境的效果是？

在36份有效问卷中，被调查对象中选效果明显的比例为38.89%，选效果一般的比例为22.22%，选效果很小的比例为16.67%，选没有效果的比例为22.22%。

3．您认为郯城街道湖里片区城中村改造项目的实施对增加就业机会，提高就业率的作用是？

在36份有效问卷中，被调查对象中选效果明显的比例为25%，选作用一般的比例为16.67%，选作用很小的比例为22.22%，选没有作用的比例为36.11%。

（二）满意度题

根据问卷调查结果显示，受益对象的整体满意程度为48.33%，满意度水平较差。调查对象对问题按照满意度评分由高到低排序依次为：您对郯城街道湖里片区城中村改造项目工程建设进度的满意度是？(48.89%)、您对郯城街道湖里片区城中村改造项目设计规划整体效果的满意度是？(47.78%)。具体如下图所示。

六、意见及建议

安置居民对项目建设的主要意见建议如下：

1．一定要公平，公开，公正，特别对于工作人员利用其职位乱搞关系，搞特殊化甚至贪污受贿的行为执行一票否决制，坚决清退出管理阶层。

2．拆迁改造时间长，置换房未如期完成，一拖再拖，土地未得到有效利用，浪费土地资源，农户租房极为不便。

3．政府应该督促相关部门尽快交房，不要让老百姓觉得自己像一个无家可归的人，老在外面租房也不是长久的事，应免收物业费，让老百姓觉得和在村里是一样的。

4．湖里村安置就业，物业费、储藏室车位问题有待解决。

附件3．访谈汇总分析报告

郯城街道湖里片区城中村改造项目

访谈汇总分析报告

为了解郯城街道湖里片区城中村改造项目相关情况，评价小组于2022年9月对县财政局相关工作人员进行了访谈。

一、访谈对象

县财政局相关工作人员。

二、访谈类型和访谈方式

现场访谈。

三、访谈内容汇总

1．请您谈谈湖里棚改项目专项债券资金拨付的依据？

答：开发商依据工程进度向街道办申请资金，街道办根据开发商的申请向县财政局申请，县财政局根据提交材料去现场进行评审，评审通过后由上而下拨付资金。

2．请您介绍一下绩效评价年度内湖里棚改项目调整变动情况。

答：项目在设计时进行过人防变更，但项目开工后没有进行过项目调整。

3．请您介绍一下项目发债规模是如何确定的？

答：项目单位向财政部门提交发债需求，新项目最高可按50%，以前的项目最高可按80%比例发债。各级财政部门对上报的项目进行初审，再由财政厅组织专家组进行专家评审。项目审核通过后，在已制定的各省市的专项债额度之下，由财政厅提出全年度项目专项债券发行方案（或计划），由各级省财政部门按发行计划，请债券发行机构，安排发行专项债。

4．请您介绍一下项目专项债付息资金来源？

答：债券项目付息资金来源为项目收益，若项目前期无收益由财政进行垫付，后期项目产生收益后偿还。