摘要

一、项目基本情况

（一）项目立项背景及实施目的

棚户区改造是重大的民生工程和发展工程。实施棚户区改造，是改善民生的重大举措，可以帮助困难群众改善住房条件，圆其“住房梦”，使他们感受到党和政府的温暖；棚户区改造是完善城市功能的客观要求，可以推进以人为核心的新型城镇化建设，破解城市二元结构，提高城镇化质量，可以优化配置土地资源，促进土地合理利用；是促进经济社会协调发展的有效途径，可以持续形成新的经济增长点，拉动投资、消费需求，带动相关产业发展，同步发挥助推经济实现持续健康发展和民生不断改善的积极效应。西城片区棚户区房屋质量差，居住条件差，卫生状况恶劣，内部环境杂乱无章，交通不便、治安消防隐患大，不利于郯城县区域城市化进程，为进一步加强住房保障工作，加快改善项目区内中低收入家庭住房条件问题，同时提高片区的城市承载能力、提高城市形象，郯城县设立郯城街道西城片区二期棚户区改造项目。

（二）项目预算安排和支出情况

项目总投资65,183万元，根据可行性研究报告，项目申请地方政府棚改专项债券40,000万元，其余资金自筹。项目2021年发行棚改专项债券筹集资金10,600万元，专项债券收支、还本付息纳入政府性基金预算管理。

截至2021年12月31日，郯城街道西城片区二期棚户区改造项目专项债券资金实际支出5,045万元，用于拨付幸福里社区工程建设资金。剩余专项债券资金5,555万元，于2022年1月29日拨付至施工企业。

（三）项目主要内容和实施情况

根据《郯城街道西城片区二期棚户区改造项目可行性研究报告》，郯城街道西城片区二期棚户区改造项目建设地点位于郯城县工业路与建设路交会处东南角幸福里社区。

郯城街道西城片区二期棚户区改造项目经山东省发改委批复，棚户区改造建筑面积186,240平方米，共960户，主要建设8栋17层住宅楼、8栋11层住宅楼、地下车库及配套基础设施等。计划工期为2020年7月至2023年6月。

二、项目绩效目标

（一）项目绩效总目标

完成西城幸福里社区项目。集约土地资源，使其得到更合理地使用和开发，促进城市规模的扩大，带动当地的经济发展。改善城镇面貌，为当地居民提供舒适的居住环境。带动社会投资，促进居民消费，扩大社会就业。

（二）项目绩效阶段性目标

三、评价结论和绩效分析

运用由评价组设计并通过专家论证的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、实地调研等方式，对郯城街道西城片区二期棚户区改造项目进行客观评价，指标总分为100分，最终评分结果为：最终评分结果为：总得分90.40分，绩效评级属于“优”。

（一）项目决策评价结论及分析

郯城街道西城片区二期棚户区改造项目符合政府债券资金支持领域和方向，项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策，项目按照规定程序设立，事前经过可行性研究和绩效评估。项目勘察、设计、用地、环评等前期工作程序履行完整。项目具有绩效目标，绩效目标与实际工作内容具有相关性，项目预期产出效益和效果符合正常业绩水平，与预算确定的项目投资额相匹配。项目指标清晰可衡量，与目标任务数相匹配。

（二）项目过程评价结论及分析

在资金管理方面，县财政局根据上级文件对债券资金的发行使用进行管理，专项债券资金管理制度合法、合规、完整。专项债券资金的使用符合财经法规要求，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出。2021年项目通过发行政府棚改专项债筹集10,600万元，专项债券资金纳入政府项目实际到位资金10,600万元，截至2021年12月31日，实际拨付至施工方5,045万元，仅为47.59%，剩余5,555万元于2022年1月29日拨付至施工方。

业务管理方面，项目编制建筑工程项目规章制度汇总，包括质量验收评定、工程质量事故报告处理、材料、设备、构配件进场检验及储存、工程质量奖罚、施工方案和技术交底、施工试验检测等管理制度。项目业务管理制度合法、合规、完整。项目建设遵守相关法律法规和相关管理规定，项目合同、原材料和半成品的验收记录、试验记录；施工记录、施工日志；隐蔽工程及分部、项工程验收记录等资料齐全，项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位。但现场评价发现，项目施工现场比较脏乱，从北门到项目临时办公地点的路边杂草丛生，随处可见丢弃的木板、塑料布、矿泉水瓶等。

（三）项目产出效益评价结论及分析

在产出方面，项目建设内容为A-1#～A-8#、A-13#、B-1#、B-6#、B-13#、D-5#～D-7#、B1#沿街楼、B2#沿街楼、C1#沿街楼。经访谈和现场评价，幸福里B区、C区已完工，A区已完成土建工程施工，D区处于垫层阶段施工进度需加快。根据项目A区主体验收报告，A-1#～A-8#、A-13#、分部、分项工程验收均合格，验收合格率为100%。B-1#、B-6#、B-13#、B1#沿街楼、B2#沿街楼、C1#沿街楼建设已完工，分部分项验收均合格，但截至绩效评价期间仍未进行竣工验收。

在效益方面，项目施工期间未发生过重大事故。郯城街道西城片区二期棚户区改造项目为住房建造项目，施工过程中招收周围农村剩余劳动力做工，增加农民工就业机会。从自然村土地利用现状看，农用地和建设用地布局凌乱，分散无序，粗放式的用地相当普遍。棚户区改造后，自然村的人口将实行集约化的居住、生活和工作，可以优化盘活土地资源，促进土地整合和集约化用地，有效节约了土地资源。

在可持续影响方面，原西城片区棚户区居住条件差、房屋质量差、交通不便、治安和消防隐患大、环境卫生脏乱差，本项目的建设将大幅度地改善人们的居住环境，改善城市面貌，提高当地居民生活质量。

在满意度方面，绩效评价工作组面向幸福里B区C区居民发放郯城街道西城片区二期棚改项目满意度调查问卷，根据问卷调查结果显示，调查对象的整体满意程度为85%，满意度水平较好，但低于目标值90%。在访谈中，有群众认为项目的实施对提高居民生活水平、生活质量作用不大，另有群众反映项目建设期较长，希望能推进项目进度，加快交房速度。

四、存在问题及原因分析

（一）施工现场脏乱，文明施工水平需提升

经现场评价发现，施工现场比较脏乱，从北门到项目临时办公地点的路边杂草丛生，随处可见丢弃的木板、塑料布、矿泉水瓶等。

（二）项目验收工作不及时

根据项目A区主体验收报告，A-1#～A-8#、A-13#完成土建工程施工，分部、分项工程验收均合格。B-1#、B-6#、B-13#、B1#沿街楼、B2#沿街楼、C1#沿街楼分部、分项验收均合格，建设已完工，但截至绩效评价期间仍未进行竣工验收。

（三）项目建设进度需加快

据绩效评价组了解，A-1#～A-8#、A-13#已完成土建工程施工，正在进行装饰装修完善配套设施，工程进度基本符合工期要求，但D-5#～D-7#所在的D区现场评价期间处于垫层阶段，不能保证按计划于2023年6月完工验收，工程建设进度需加快。

五、建议和改进措施

（一）加强施工现场管理，构建优美文明平安和谐施工环境

一个工地的文明施工水平既是该工地乃至所在企业各项管理工作水平的综合体现，也是城市文明的重要组成部分。施工单位不仅要做好现场场容管理，还要做好现场材料、设备、生活卫生等方面的管理，做到“活完脚下清，工完场地清”。完善“整脏治乱”责任制，建立工作长效机制，加大整治工作宣传力度，加强对工人的教育管理。增强工人爱护卫生，保护环境的意识，进一步提高管理人员和工人对“整脏治乱”工作的重要意义和认识。促进员工良好文明习惯行为的养成，使施工场地环境进一步净化和美化。做好工地沙土全覆盖工作，落实扬尘防控措施。在二级配电箱旁配置消防器材，加强施工现场安全隐患排查整改工作，构建优美文明平安和谐施工环境。

（二）抓牢项目建设关键环节，加快推进项目建设进度

根据项目实际情况编制进度计划，对照计划要求，及时检查总结执行的效果，吸取执行计划过程中的经验教训。现场查出的问题，在了解清楚的基础上，强调就地处理解决问题。一旦在某个节点中工期被延长，务必在下个节点控制工期中调整部署，加强投入的人、机、料等，在下一环节弥补，确保月计划的完成。根据工程的结构特点，组织分段流水作业和立体交叉施工，适当多投入劳动力，充分利用工作面、尽量缩短主体结构工程施工时间。

（三）做好项目验收工作，维护居民合法权益

项目单位加强和财政局沟通协调，确保资金拨付及时性，提高施工单位工作积极性，推进工程进度，对达到竣工验收条件的项目立即按照相关规定组织竣工验收。

政府部门加大对施工项目的监督力度，定期对未竣工验收擅自投入使用项目开展排查治理，确保将合格工程交付使用，未经竣工验收合格不得投入使用，维护居民合法权益。

正文部分

为深入贯彻临沂市人民政府关于全面落实预算绩效管理的要求，推动财政资金聚力增效，提高公共服务供给质量，受郯城县财政局委托，和信会计师事务所（特殊普通合伙）临沂分所在数据资料分析、现场调查取证的基础上，对2021年郯城县郯城街道西城片区二期棚户区改造项目开展绩效评价，现将评价结果报告如下。

一、项目基本情况

（一）项目立项

棚户区改造是重大的民生工程和发展工程。实施棚户区改造，是改善民生的重大举措，可以帮助困难群众改善住房条件，圆其“住房梦”，使他们感受到党和政府的温暖；棚户区改造是完善城市功能的客观要求，可以推进以人为核心的新型城镇化建设，破解城市二元结构，提高城镇化质量，可以优化配置土地资源，促进土地合理利用；是促进经济社会协调发展的有效途径，可以持续形成新的经济增长点，拉动投资、消费需求，带动相关产业发展，同步发挥助推经济实现持续健康发展和民生不断改善的积极效应。西城片区棚户区房屋质量差，居住条件差，卫生状况恶劣，内部环境杂乱无章，交通不便、治安消防隐患大，不利于郯城县区域城市化进程。为进一步加强住房保障工作，加快改善项目区内中低收入家庭住房条件问题，同时提高片区的城市承载能力、提高城市形象，郯城县设立郯城街道西城片区二期棚户区改造项目。

（二）项目预算

项目总投资65,183万元，根据可行性研究报告，项目申请地方政府棚改专项债券40,000万元，其余资金自筹。项目2021年发行棚改专项债券筹集资金10,600万元，专项债券收支、还本付息纳入政府性基金预算管理。

截至2021年12月31日，郯城街道西城片区二期棚户区改造项目专项债券资金实际支出5,045万元，用于拨付幸福里社区工程建设资金。剩余专项债券资金5,555万元，于2022年1月29日拨付至施工企业。

（三）项目计划实施内容

根据《郯城街道西城片区二期棚户区改造项目可行性研究报告》，郯城街道西城片区二期棚户区改造项目建设地点位于郯城县工业路与建设路交会处东南角幸福里社区。

郯城街道西城片区二期棚户区改造项目经山东省发改委批复，棚户区改造建筑面积186,240平方米，共960户，主要建设8栋17层住宅楼、8栋11层住宅楼、地下车库及配套基础设施等。

（四）项目组织管理

1．项目管理组织架构

（1）县财政部门

县财政局负责棚改债的申报，监督项目进程，推进专项债券资金拨付进度，按照规定办理资金拨付手续，组织实施项目资金绩效管理。

（2）郯城县新区建设发展有限公司

郯城县新区建设发展有限公司是郯城街道西城片区二期棚户区改造项目的承办单位，负责本项目的筹备、申报、建设施工、资金筹措、投资管理、人员招聘、运营管理等一切事宜。

（3）山东东方佳园建设安装有限公司

山东东方佳园建筑安装有限公司负责项目的工程施工。

2．项目资金拨付流程

图1-1郯城街道西城片区二期棚户区改造项目资金拨付流程

二、项目绩效目标

（一）项目绩效总目标

完成西城幸福里小区建设项目。集约土地资源，使其得到更合理地使用和开发，促进城市规模的扩大，带动当地的经济发展。改善城镇面貌，为当地居民提供舒适的居住环境。带动社会投资，促进居民消费，扩大社会就业。

（二）项目绩效阶段性目标

三、评价基本情况

（一）总体评价思路

为客观全面地评价郯城街道西城片区二期棚改专项债券资金管理的有效性和产生的效益实现程度，对专项资金的机制建设、项目实施过程进行全面而有针对性地考察，绩效评价工作组坚持结果和问题导向，采取现场评价和非现场评价相结合的方式，全面梳理项目的管理办法等相关制度文件，分解项目管理核心环节后，使用审计中穿行测试的方法发现机制建设、项目实施过程中的内控缺陷。

同时，采取现场访谈、问卷调查和现场查勘的手段，验证项目实施内容与效果的相关性，项目效益的实际实现程度，以及效益发挥的持续性。

1．穿行测试

穿行测试从资金管理和项目管理两方面入手。在资金方面，贯穿专项资金的投入、使用、监管全过程，利用审计程序，对收支业务相关的明细账、记账凭证、原始凭证进行全面审计，审计内容包括内部控制程序、会计核算规范性、支出合法合规性等方面。在项目管理方面，捋顺专项资金拨付流程，明确全部参与方，弄清楚各参与方行使的职责，针对不合理之处，利用5WHY分析法，追本溯源，揭示真正的原因，并提出合理化建议。

2．社会调查

社会调查采用现场访谈、网络问卷调查和现场勘查方式。面向服务对象，有针对性地设置问题，并收集项目实施的满意程度，绩效评价工作组统计分析收回的数据，得出社会调查满意度。

（二）绩效评价目的

一是精准掌握郯城街道西城片区二期棚户区改造项目在某个时点的状况。通过本次绩效评价工作，详细掌握在评价期限截止时点的项目基本信息（项目立项背景、项目内容、项目范围等）、预算资金执行情况、产出指标完成情况。

二是客观评价郯城街道西城片区二期棚户区改造项目在某个期间的效果。通过本次绩效评价工作，客观地评价在评价期限开始时点后的期间，投入财政资金，取得产品和服务后，衍生出的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和社会公众满意度。

三是贯穿于郯城街道西城片区二期棚户区改造项目的全流程绩效评价过程中，发现在项目建立、项目执行、内部控制等方面的缺陷和薄弱环节，总结提炼项目（政策）和部门的经验做法，为政府和预算部门（单位）改进政策和提高管理水平提供参考，为下一年预算编制与评审提供充分有效的依据，以达到改进预算管理、控制节约成本、优化资源配置、提高预算资金使用效益的目的。

（三）绩效评价对象与范围

本次评价对象是2021年发行的郯城街道西城片区二期棚户区改造项目政府专项债10,600万元。

（四）绩效评价依据

郯城街道西城片区二期棚户区改造项目绩效评价依据的相关法律法规、政策文件及部门规章包括但不限于：

1．被评价项目相关依据

（1）《关于对2020年棚户区改造项目进行调整的通知》（临建办发〔2020〕58号）

（2）《郯城县行政审批服务局关于郯城街道西城片区二期棚户区改造项目可行性研究报告的批复》（郯行审字〔2020〕87号）

2．绩效评价工作相关依据

（1）《临沂市市级项目支出绩效财政评价和部门评价工作规程》（临财绩〔2020〕9号）

（2）《临沂市市级部门委托第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（临财绩〔2022〕3号）

（五）绩效评价原则

绩效评价工作组以“科学规范、公平公开、绩效相关、客观公正”为基本原则，严格执行市财政有关绩效评价的工作规程开展本次绩效评价工作。

（六）绩效评价方法

本次绩效评价是项目中评价，绩效评价工作组采取非现场和现场相结合、定性和定量相结合的评价路径，辅助采用成本分析法、比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法、文献法等。

（七）绩效评价指标体系

绩效评价工作组参考《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》（财预〔2021〕101号）相关要求，结合项目特点、各方意见等方面，在《项目支出绩效目标申报表（2021年）》的基础上，研究并细化了绩效评价指标体系，绩效评价指标体系详见附件1，其详细列示了三级指标、指标权重、指标解释、指标公式、标杆值、评分依据、评分标准、数据来源等内容。

（八）绩效评价人员组成

根据项目特点和工作量，我单位配备骨干人员成立绩效评价工作组并全程参与本次绩效评价工作，具体人员及其工作安排如下表：

（九）绩效评价工作过程

1．第一阶段：前期准备阶段

2022年8月1日-2022年8月15日,绩效评价工作组按照委托要求和绩效评价工作规程，在了解项目基本情况的基础上，编制评价工作方案，重点细化修订指标体系。

2．第二阶段：非现场评价阶段

2022年8月16日-2022年9月10日，按照评价工作方案要求，绩效评价工作组收集、审核、分析资料数据，依据分析结果对指标体系打分，按得分情况，汇总生成问题清单，针对潜在问题，设计现场勘察内容清单。

3．第三阶段：现场评价阶段

2022年9月20日-2022年9月22日，进行现场勘查。工作组根据评价调查方案和评价指标体系开展现场评价。评价人员深入被评价预算单位，必要时到项目实施现场，进行实地考察验证。评价人员通过听取情况介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、对照查证复核等方式，对有关情况和基础材料进行核实，掌握评价基础资料。

4．第四阶段：评价报告阶段

2022年9月11日-2022年9月30日，绩效评价工作组以绩效评价指标体系得分表为核心工具，综合分析项目决策、过程、产出和效益，撰写绩效评价报告征求意见稿，根据反馈意见，修改形成绩效评价报告正式稿。

四、评价结论及分析

运用由评价组设计并通过专家论证的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、实地调研等方式，对郯城街道西城片区二期棚户区改造项目进行客观评价，指标总分为100分，最终评分结果为：最终评分结果为：总得分90.40分，绩效评级属于“优”。最终评分结果如下表所示。各类指标具体评分情况见附件1。

表4-1 项目绩效得分汇总表

（一）项目决策评价结论及分析

郯城街道西城片区二期棚户区改造项目符合政府债券资金支持领域和方向，项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策，项目按照规定程序设立，事前经过可行性研究和绩效评估。项目勘察、设计、用地、环评等前期工作程序履行完整。项目具有绩效目标，绩效目标与实际工作内容具有相关性，项目预期产出效益和效果符合正常业绩水平，与预算确定的项目投资额相匹配。项目指标清晰可衡量，与目标任务数相匹配。

（二）项目过程评价结论及分析

在资金管理方面，县财政局根据上级文件对债券资金的发行使用进行管理，专项债券资金管理制度合法、合规、完整。专项债券资金的使用符合财经法规要求，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出。2021年项目通过发行政府棚改专项债筹集10,600万元，专项债券资金纳入政府项目实际到位资金10,600万元，截至2021年12月31日，实际拨付至施工方5,045万元，仅为47.59%，剩余5,555万元于2022年1月29日拨付至施工方。

业务管理方面，项目编制建筑工程项目规章制度汇总，包括质量验收评定、工程质量事故报告处理、材料、设备、构配件进场检验及储存、工程质量奖罚、施工方案和技术交底、施工试验检测等管理制度。项目业务管理制度合法、合规、完整。项目建设遵守相关法律法规和相关管理规定，项目合同、原材料和半成品的验收记录、试验记录；施工记录、施工日志；隐蔽工程及分部、项工程验收记录等资料齐全，项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位。但现场评价发现，项目施工现场比较脏乱，从北门到项目临时办公地点的路边杂草丛生，随处可见丢弃的木板、塑料布、矿泉水瓶等。

（三）项目产出效益评价结论及分析

在产出方面，项目建设内容为A-1#～A-8#、A-13#、B-1#、B-6#、B-13#、D-5#～D-7#、B1#沿街楼、B2#沿街楼、C1#沿街楼。经访谈和现场评价，幸福里B区、C区已完工，A区已完成土建工程施工，D区处于垫层阶段施工进度需加快。根据项目A区主体验收报告，A-1#～A-8#、A-13#、分部、分项工程验收均合格，验收合格率为100%。B-1#、B-6#、B-13#、B1#沿街楼、B2#沿街楼、C1#沿街楼建设已完工，分部、分项验收均合格，但截至绩效评价期间仍未进行竣工验收。

在效益方面，项目施工期间未发生过重大事故。郯城街道西城片区二期棚户区改造项目为住房建造项目，施工过程中招收周围农村剩余劳动力做工，增加农民工就业机会。从自然村土地利用现状看，农用地和建设用地布局凌乱，分散无序，粗放式的用地相当普遍。棚户区改造后，自然村的人口将实行集约化的居住、生活和工作，可以优化盘活土地资源，促进土地整合和集约化用地，有效节约了土地资源。

在可持续影响方面，西城片区棚户区居住条件差、房屋质量差、交通不便、治安和消防隐患大、环境卫生脏乱差，本项目的建设将大幅度地改善人们的居住环境，改善城市面貌，提高当地居民生活质量。

在满意度方面，绩效评价工作组面向幸福里B区C区居民发放郯城街道西城片区二期棚改项目满意度调查问卷，根据问卷调查结果显示，调查对象的整体满意程度为85%，满意度水平较好，但低于目标值90%。在访谈中，有群众认为项目的实施对提高居民生活水平、生活质量作用不大，另有群众反映项目建设期较长，希望能推进项目进度，加快交房速度。

五、绩效评价指标分析情况

评价组从决策、过程、产出、效益四个维度，对2021年度郯城街道西城片区二期棚户区改造项目进行绩效分析，具体如下：

（一）决策情况

决策指标从项目立项、绩效目标、资金投入三个方面对项目进行考察，决策类指标分值共计18分，本项目实际得分为18分，得分率为100.00%。各指标的实际得分情况见下表。

表5-1 决策类指标得分情况

A101举债机制健全性：该指标权重3分，得3分。评分过程：郯城县郯城街道西城片区二期棚户区改造项目符合政府债务资金支持领域中的保障性安居工程。项目建设符合《产业结构调整指导目录》（2019本）中“鼓励类”第四十二条“其他服务业”第一项“保障性住房建设与管理”的要求，属于国家产业结构调整鼓励建设的项目。项目建设符合《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》“加快城镇安置区和危房改造”的要求，符合《山东省国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》要求，符合《临沂市国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》“完善住房保障体系”的要求。项目事前进行可行性研究并由北京中金万瑞工程咨询有限公司出具可行性研究报告，研究结论本项目的建设是完全必要的，也是可行的。故本项指标得100%权重分。

A102项目成熟度：该指标权重3分，得3分。评分过程：2020年5月12日，郯城县行政审批服务局核发《关于郯城街道西城片区二期棚户区改造项目可行性研究报告的批复》（郯行审字〔2020〕87号），同意由郯城县新区建设发展有限公司建设该项目，并对项目的建设规模及内容、建设资金及资金来源、建设性质、建设地点等事项作出批复；核发《建设用地规划许可证》（地字第371322202000027号），确认项目建设用地符合国土空间规划和用途管制要求；核发《建设工程规划许可证》（建字第37132220200027号），确认建设工程符合国土空间规划和用途管制要求。2018年7月13日，郯城街道西城片区二期棚户区改造项目环境影响登记表已完成备案，备案号：202037132200000444，项目业主承诺该建设项目符合《建设项目环境影响登记表备案管理办法》的规定。2022年1月，郯城县新区建设发展有限公司制定《2022年山东省临沂市郯城街道西城片区二期棚户区改造项目专项债券项目实施方案》，对项目基本情况、项目投资估算及资金筹措方案、项目预期收益、成本及融资平衡情况、专项债券使用与项目收入缴库安排、项目风险分析、事前项目绩效评估报告等内容作出说明，并经山东郯城经济开发区管理委员会和郯城县财政局审核确认。项目前期工作程序完整，开工程序及审批完成及时，故本项指标得100%权重分。

A201绩效目标合理性：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目编制绩效目标申报表，绩效目标与实际工作内容具有相关性，预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的项目投资额相匹配。本项指标得满分。

A202绩效指标明确性：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，通过清晰、可衡量的指标值予以体现，项目绩效目标与项目计划数相对应，本项指标得满分。

A301预算编制科学性：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目投资估算依据山东省建筑工程综合定额，山东省安装工程综合定额，临沂市行政事业收费标准，临沂市城市发展总体规划，临沂市安置区改造相关政策，临沂地区材料预算价格，同类工程造价情况，现行投资估算的有关规定，项目单位提供的有关资料进行。工程费用中单位造价参考临沂地区类似项目造价及目前主要建筑材料价格，确定本项目单位工程造价；项目建设管理费根据《财政部关于印发〈基本建设项目建设成本管理规定〉的通知》（财建〔2016〕504号）的有关规定估算，本项目按工程费用的0.60%估算；勘察、设计费参考《国家发展改革委关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知》（发改价格〔2015〕299号）中有关规定进行测算，本项目按工程费的1.20%估算；工程监理费参照《国家发展改革委关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知》（发改价格〔2015〕29号）的有关规定，本项目按工程费用的0.80%估算；工程招标代理费参照原国家计委《招标代理服务收费管理暂行办法》（计价格〔2002〕1980号文）的有关规定计算，本项目按工程费用的0.50%估算；项目前期工作费按工程费用的0.80%估算；工程保险费按工程费用的0.30%估算；计划发债4,000万，利率按3.50%计算建设期利息2,800万元；基本预备费按工程费用及其他费用之和的3%计算。项目预算编制经过科学论证、预算内容与项目内容匹配，预算额度测算依据充分，按照标准编制，预算确定的项目投资额与工作任务相匹配，本项指标得满分。

A302资金分配合理性：该指标权重3分，得3分。评分过程：根据《可行性研究报告》，项目总投资65,183万元，项目资本金25,183万元，占38.63%，棚户区改造专项债券资金40,000万元，占61.37%。项目资本金设定符合《国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》中最低资本金比例为20%的要求，本项指标得满分。

（二）过程情况

过程指标从资金管理、组织实施两个方面对项目进行考察，过程类指标分值共计27分，本项目实际得分为23.55分，得分率为87.22%。各指标的实际得分情况见下表。

表5-2 过程类指标得分情况

B101资金到位率：该指标权重3分，得3分。评分过程：2021年郯城街道西城片区二期棚户区改造项目发债需求10,600万元，实际发行棚改专项债券10,600万元，资金到位率=10,600/10,600×100%=100%。本项指标得满分。

B102预算执行率：该指标权重3分，得0分。评分过程：截至2021年12月31日，郯城街道西城片区二期棚户区改造项目共到位专项债券资金10,600万元，根据财政局提供的记账凭证及原始凭证，项目实际支出专项债券资金5,045万元。预算执行率=5,045/10,600×100%=47.59%，本项指标得分=3-(100%-47.59%)/1%×3×5%=-4.86，本项指标得0分。

B103资金使用合规性：该指标权重3分，得3分。评分过程：评价组根据审查西城片区二期棚户区改造项目收支账簿及相关原始凭证，项目支出符合国家财经法规和财务管理制度及有关债务资金管理的规定，仅用于支付项目建设工程款，资金的拨付有完整的审批程序和手续，大额支出经财金部审核，分管领导签批，党工委研究同意，主要领导签批。项目支出符合预算批复的用途，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出及大量结余闲置等情况。本项指标得满分。

B104预算管理合规性：该指标权重3分，得3分。评分过程：经审查项目支出记账凭证及相关原始凭证，专项债收支、还本付息已纳入政府性基金预算管理。

B201管理制度健全性：该指标权重3分，得3分。评分过程：县财政局根据《财政部关于支持做好地方政府专项债券发行使用管理工作的通知》（财预〔2018〕161号）对债券资金的发行使用进行管理，专项债券资金管理制度合法、合规、完整。项目具有建筑工程项目规章制度汇总，包括质量验收评定、工程质量事故报告处理、材料、设备、构配件进场检验及储存、工程质量奖罚、施工方案和技术交底、施工试验检测等管理制度。承建单位编制施工组织设计，对规定工期保证措施、工程质量及计划保证措施、安全生产、文明施工、降低工程成本措施、季节性施工措施等进行规定。项目业务管理制度合法、合规、完整。本项指标得满分。

B202制度执行有效性：该指标权重3分，得2.55分。评分过程：项目建设遵守相关法律法规和相关管理规定，项目合同、原材料和半成品的验收记录、试验记录；施工记录、施工日志；隐蔽工程及分部、项工程验收记录等资料齐全，项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位。经现场评价发现，施工现场比较脏乱，从北门到项目临时办公地点的路边杂草丛生，随处可见丢弃的木板、塑料布、矿泉水瓶等。本项指标酌情扣除15%权重分。

B203合同管理完备性：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目采购按规定签署相关合同、协议，合同关键条款完整、明确，包括标的、数量、质量要求、履约期限、价格、支付方式与支付时间、权利义务内容等，本项指标得满分。

B204项目质量可控性：该指标权重3分，得3分。评分过程：项目通过施工原材料检验工作和施工过程中工序质量自检、交接检、互检，实现质量控制，并有自检、交接检、互检记录，通过自检和试验严整做到不合格的产品不得进入下一道工序作业。项目部每月、施工队每旬组织一次质量检查，并进行质量讲评。质检员每个项目进行不定期抽样检查，发现问题以书面形式发出定期整改指令单，项目施工员在指定期限内将整改情况以书面形式交到质检员。分项工程施工完毕后，各分管负责人及时组织班组进行分项工程质量评定工作，填写检查验收记录表。项目质量可控，本项指标得100%权重分。

B205专项债项目融资收益平衡性：该指标权重3分，得3分。评分过程：根据郯城街道西城片区二期棚户区改造项目收益与融资平衡专项评价报告，郯城街道西城片区二期棚户区改造项目总投资规模65,183万元，其中自有资本金29,583万元，通过发行专项债券融资35,600万元（其中：①2021年9月13日发行政府专项债券10,600万元，期限7年，发行利率3.10%；②2022年1月25日发行政府专项债券10,000万元，期限7年，发行利率2.83%；③2022年5月12日发行政府专项债券10,000万元，期限7年，发行利率2.98%；④2022年6月9日发行政府专项债券5,000万元，期限7年，利率3.50%）。本息合计43,192.20万元。项目现金流入通过土地出让实现。根据郯城县2020年至2021年的土地出让信息，选取与项目条件相似的3块土地的平均成交价格（171.45万元/亩）作为本项目地块的基准地价。假设项目改造地块自债券存续期第七年开始挂牌交易，于一年内出售完毕，根据对可行性研究报告中预测的审核，分别以郯城县近三年平均增速的100%、90%、80%比例计算土地价格的增长，得出可用于资金平衡土地相关收益分别为88,423.67万元、86,258.85万元、84,152.58万元。增速80%情况下项目收益覆盖债券本息总额的保障倍数=84,152.58/43,192.2=1.95大于1.10。项目周期和债券融资期限是否相匹配，实现结构平衡。本项指标得满分。

（三）产出情况

产出指标从产出数量、产出质量、产出时效、产出成本四个方面对项目进行考察，产出类指标分值共计30分，本项目实际得分为25.90分，得分率为86.33%。各指标的实际得分情况见下表。

表5-3 产出类指标得分情况

C101项目完成计划工程量：该指标权重8分，得8分。评分过程：根据郯城街道西城片区二期棚户区改造项目建筑工程规划许可证，项目建设内容为A-1#～A-8#、A-13#、B-1#、B-6#、B-13#、D-5#～D-7#、B1#沿街楼、B2#沿街楼、C1#沿街楼。经访谈和现场评价，项目B-1#、B-6#、B-13#、B1#沿街楼、B2#沿街楼、C1#沿街楼已完工，A-1#～A-8#、A-13#已完成土建工程施工，D-5#～D-7#所在的D区处于垫层阶段。项目按计划进度实施，本项指标得满分。

C201项目验收合格率：该指标权重8分，得4.80分。评分过程：根据项目A区主体验收报告，A-1#～A-8#、A-13#、分部、分项工程验收均合格，验收合格率为100%。B-1#、B-6#、B-13#、B1#沿街楼、B2#沿街楼、C1#沿街楼分部分项验收均合格，建设已完工，但截至绩效评价期间仍未进行竣工验收，竣工验收不及时，本项指标扣除40%权重分。

C301项目实施进度：该指标权重6分，得5.10分。评分过程：项目B-1#、B-6#、B-13#、C1#沿街楼已交付使用，A-1#～A-8#、A-13#已完成土建工程施工，正在进行装饰装修完善配套设施，工程进度基本符合工期要求，但D-5#～D-7#所在的D区现场评价期间才处于垫层阶段，施工进度需加快，本项指标扣除15%权重分。

C401成本控制率：该指标权重8分，得8分。评分过程：郯城街道西城片区二期棚户区改造项目2021年发行棚改专项债券10,600万元，2021年实际支出债券资金5,045万元，截至绩效评价前，10,600万元已全部拨付，成本控制率100%，本项指标得满分。

（四）效益情况

效益指标从经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度五个方面对项目进行考察，效益类指标分值共计25分，本项目实际得分为22.95分，得分率为91.80%。各指标的实际得分情况见下表。

表5-4 效益类指标得分情况

D101增加就业机会：该指标权重4分，得4分。评分过程：本项目属于住房建设项目，项目建设过程中吸纳了部分农村剩余劳动力，缓解社会就业压力。在项目建成后也可以将本地区的部分剩余劳动力转移到物业管理服务等二、三产业，本项指标得满分。

D201财政支出乘数：该指标权重4分，得4分。评分过程：根据项目可行性研究报告，郯城街道西城片区二期棚户区改造项目投资总额65,183万元，其中申请地方政府棚改专项债券资金40,000万元，其余资金自筹。财政支出乘数=65,183/40,000=1.63＞1.42。本项指标得满分。

D202重大事故发生数：该指标权重4分，得4分。评分过程：根据线上访谈及评价组现场评价，截至绩效评价日，郯城街道西城片区二期棚户区改造项目未在施工过程中发生重大事故，故本项指标得满分。

D301节约土地资源：该指标权重4分，得3.60分。评分过程：从自然村土地利用现状看，农用地和建设用地布局凌乱，分散无序，粗放式的用地相当普遍。棚户区改造后，自然村的人口将实行集约化的居住、生活和工作，可以优化盘活土地资源，促进土地整合和集约化用地，有效节约了土地资源。但因本项目尚未完工，本项指标酌情扣除10%权重分。

D401改善城市面貌和城市环境：该指标权重4分，得3.60分。评分过程：原西城片区棚户区居住条件差、房屋质量差、交通不便、治安和消防隐患大、环境卫生脏乱差，本项目的建设将大幅度地改善人们的居住环境，改善城市面貌，提高当地居民生活质量。但因本项目尚未完工，本项指标酌情扣除10%权重分。

D501社会公众满意度：该指标权重5分，得3.75分。评分过程：绩效评价工作组面向幸福里B区C区居民发放郯城街道西城片区二期棚改项目满意度调查问卷，根据问卷调查结果显示，调查对象的整体满意程度为85%，满意度水平较好，但低于目标值90%，本项指标得分=5-（90%-85%）/1%×5×5%=3.75分。

六、主要经验及做法

项目单位严格贯彻执行公司相应的质量手册、程序文件等相关内容要求。以项目经理为主，成立质量创优小组，公司派专职工种人员操作关键部位，并由项目部专业精品班组参与。对项目经理及质量创优小组各级负责人制定质量责任制，各岗位职责分明，分工负责，做到环环紧扣，遵章执行，并对每人进行经济挂钩，对质量达到预期目标的予以奖励，达不到予以处罚，对工程质量严格把关。

七、存在的主要问题

（一）施工现场脏乱，文明施工水平需提升

经现场评价发现，施工现场比较脏乱，从北门到项目临时办公地点的路边杂草丛生，随处可见丢弃的木板、塑料布、矿泉水瓶等。

（二）项目验收工作不及时

根据项目A区主体验收报告，A-1#～A-8#、A-13#完成土建工程施工，分部、分项工程验收均合格。B-1#、B-6#、B-13#、B1#沿街楼、B2#沿街楼、C1#沿街楼分部、分项验收均合格，建设已完工但截至绩效评价期间仍未进行竣工验收。

（三）项目建设进度需加快

据绩效评价组了解，A-1#～A-8#、A-13#已完成土建工程施工，正在进行装饰装修完善配套设施，工程进度基本符合工期要求，但D-5#～D-7#所在的D区现场评价期间处于垫层阶段，不能保证按计划于2023年6月完工验收，工程建设进度需加快。

八、建议和改进措施

（一）加强施工现场管理，构建优美文明平安和谐施工环境

一个工地的文明施工水平既是该工地乃至所在企业各项管理工作水平的综合体现，也是城市文明的重要组成部分。施工单位不仅要做好现场场容管理，还要做好现场材料、设备、生活卫生等方面的管理，做到“活完脚下清，工完场地清”。完善“整脏治乱”责任制，建立工作长效机制，加大整治工作宣传力度，加强对工人的教育管理。增强工人爱护卫生，保护环境的意识，进一步提高管理人员和工人对“整脏治乱”工作的重要意义和认识。促进员工良好文明习惯行为的养成，使施工场地环境进一步净化和美化。做好工地沙土全覆盖工作，落实扬尘防控措施。在二级配电箱旁配置消防器材，加强施工现场安全隐患排查整改工作，构建优美文明平安和谐施工环境。

（二）抓牢项目建设关键环节，加快推进项目建设进度

根据项目实际情况编制进度计划，对照计划要求，及时检查总结执行的效果，发现执行计划过程中的经验教训。现场查出的问题，在了解清楚的基础上，强调就地处理解决问题。一旦在某个节点中工期被延长，务必在下个节点控制工期中调整部署，加强投入的人、机、料等，在下一环节弥补，确保月计划的完成。根据工程的结构特点，组织分段流水作业和立体交叉施工，适当多投入劳动力，充分利用工作面、尽量缩短工程施工时间。

（三）做好项目验收工作，维护居民合法权益

项目单位加强和财政局沟通协调，确保资金拨付及时性，提高施工单位工作积极性，推进项目进度，对达到竣工验收条件的项目立即按照相关规定组织竣工验收。

政府部门加大对施工项目的监督力度，定期对未竣工验收擅自投入使用项目开展排查治理，确保将合格工程交付使用，未经竣工验收合格不得投入使用，维护居民合法权益。

九、其他需要说明的问题

1．本次评价工作是在郯城县财政局、郯城县新区建设发展有限公司的配合下完成的，和信会计师事务所（特殊普通合伙）临沂分所绩效评价工作组具体实施评价工作并撰写报告。评价报告及结论受评价人员对项目的了解程度、专业知识和评价能力的限制。

2．除少数计划目标之外，部分指标无法确定标准值，对缺乏可比标准值的指标评价，是通过项目分析和征求相关专家意见确定评价标准进行的。

3．绩效评价的可靠性基于相关部门和单位所提供资料的真实性、完整性，绩效评价工作组尽可能地核实相关数据的准确性，但由于受客观因素的限制，其资料真实性和完整性最终由被评价单位负责。

4．本所与委托评价单位之间不存在任何特殊的、需要回避的利害关系，评价人员在评价过程中恪守了职业道德规范。

请报告使用者注意上述问题对评价结果可能产生的影响。

十、报告附件

附件1．绩效评价指标体系得分表

附件2．满意度调查问卷报告

附件3．访谈汇总分析报告

和信会计师事务所（特殊普通合伙）临沂分所

2022年9月30日

附件1．绩效评价指标体系得分表

附件2．满意度调查问卷报告

郯城街道西城片区二期棚改项目

满意度调查问卷报告

一、调研对象与调研内容

（一）调研对象

本次调研对象为幸福里小区B区C区居民，为郯城街道西城片区二期棚改项目绩效评价工作提供满意度分析结论和绩效分析依据。

（二）调研内容

满意度问题：

（1）您对幸福里小区居住环境的评价是？

（2）您对幸福里小区施工对您生活影响的评价是？

（3）您对幸福里小区项目对您提升您生活质量的评价是？

二、调研方法与抽样方式

（一）调研方法

针对上述问卷对象开展问卷调查，在全面调研开展之前先进行论证，根据论证结果对问卷和抽样方式进行一次修改调整。

（二）抽样方式

本次问卷调查采用的方式：随机抽样。

三、问卷的发放和回收

自2022年9月22日，评价组通过现场，面向幸福里小区B区C区居民发放《2021年郯城街道西城片区二期棚户区改造项目满意度调查问卷》。2022年9月22日停止回收，评价组共发放10份问卷，问卷回收量8份，其中有效问卷8份，全部通过线上回收，回收率80.00%，平均完成时间117秒。

四、调查问卷的信度与效度分析

（一）信度分析

信度（Reliability）是指测量结果的一致性、稳定性及可靠性。本次问卷调查运用克朗巴哈信度系数法（Cronbach α）来测量满意度问题的信度，其计算公式为：

其中

表示问卷中问题的数目，

为第

个问题得分的方差，

为总得分的方差。

通常，克朗巴哈系数的值在0和1之间。通常情况下，信度系数在0.9以上，则认为量表的内在信度高；信度系数在0.8～0.9之间，则表示量表信度较高；信度系数在0.7～0.8之间，表示量表具有相当的信度；信度系数不超过0.7，一般认为内部一致信度不足。

分析结果显示，本次2021年郯城街道西城片区二期棚户区改造项目调查问卷的信度为0.87。

（二）效度分析

效度（Validity）用于评价量表的准确度、有效性和正确性，即检验问卷是否能简洁、准确地描述抽样数据的属性和特征以及它们之间的复杂关系。本次问卷调查运用相关系数来估算满意度问题的效度。其计算公式为：

其中，

，表示题目得分偏差；

，表示问卷得分偏差。

通常，相关系数的值介于–1与+1之间。即

。其中，

表示两变量正相关；

表示两变量负相关；

表示两变量间不存在线性相关关系；

表示两变量为完全线性相关；

表示两变量存在一定程度的线性相关，其中

为微弱相关，

为低度相关，

为显著相关，

为高度相关。

调查数据计算结果表明，此次问卷效度较高，因此能够很好地反映的满意程度，有关问卷效度请见附表1。

附表1 2021年郯城街道西城片区二期棚户区改造项目调查问卷效度汇总

五、调查问卷的分析

（一）满意度题

根据问卷调查结果显示，受益对象的整体满意程度为85.00%，满意度水平较好。调查对象对问题按照满意度评分依次为：您对幸福里小区居住环境的评价是？(85%)、您对幸福里小区施工对您生活影响的评价是？(92.5%)、您对幸福里小区项目对您提升您生活质量的评价是？(77.5%)。具体如下图所示。

附件3．访谈汇总分析报告

郯城街道西城片区二期棚户区改造项目

访谈汇总分析报告

为了解郯城街道西城片区二期棚户区改造项目相关情况，评价小组于2022年9月对县财政局相关工作人员进行了访谈。

一、访谈对象

县财政局相关工作人员。

二、访谈类型和访谈方式

现场访谈。

三、访谈内容汇总

1．请您谈谈西城片区二期棚户区改造项目专项债券资金拨付的依据？

答：新区建设发展有限公司依据工程进度向经济开发区管委会申请资金，经济开发区管委会根据新区建设发展有限公司的申请向郯城县财政局申请，郯城县财政局根据提交材料去现场进行评审，评审通过后由上而下拨付资金。

2．请您介绍一下绩效评价年度内西城片区二期棚户区改造调整变动情况。

答：项目未进行过调整。

3．请您介绍一下项目发债规模是如何确定的？

答：项目单位向财政部门提交发债需求，新项目最高可按50%，以前的项目最高可按80%比例发债。各级财政部门对上报的项目进行初审，再由财政厅组织专家组进行专家评审。项目审核通过后，在已制定的各省市的专项债额度之下，由财政厅提出全年度项目专项债券发行方案（或计划），由各级省财政部门按发行计划，请债券发行机构，安排发行专项债。

4．请您介绍一下项目专项债付息资金来源？

答：债券项目付息资金来源为项目收益，若项目前期无收益由财政进行垫付，后期项目产生收益后偿还。